El IGV a pagar del mes es el IGV de ventas menos el crédito fiscal y el saldo a favor. Luego restas las percepciones y retenciones; escribe tus cifras abajo.
Actualizado: noviembre de 2026 · Por Cuentas Claras Perú · Basado en fuentes oficiales de la SUNAT y gob.pe (ver fuentes)
¿Qué calcula y qué no calcula esta herramienta?
La calculadora sigue la determinación mensual de la Ley del IGV. Cubre un caso común: ventas gravadas al 18% y compras con derecho a crédito fiscal. No reemplaza tu declaración. Antes de usarla, revisa estos límites:
- Sin prorrata. Si tienes ventas gravadas y también exoneradas o inafectas, y no separas las compras, entra la prorrata del artículo 23. La herramienta no la aplica.
- Solo la tasa general. No sirve para la tasa especial de restaurantes y hoteles MYPE ni para el ISC.
- Importación y no domiciliados. Ese IGV se paga aparte. Si cumple los requisitos, súmalo al IGV de compras del mes como crédito fiscal.
- Notas de crédito y de débito. Escribe los montos netos del mes, ya ajustados. Las deducciones están en los artículos 26 y 27 de la ley.
- Detracciones. No se restan aquí. El depósito va a tu cuenta del Banco de la Nación y luego lo usas para pagar tus tributos. Calcula el depósito con nuestra calculadora de detracciones del SPOT.
- Redondeo. Con bases sin IGV, el 18% se aplica sobre el total del mes. Tus registros suman el IGV de cada comprobante. Si ves un céntimo de diferencia, escribe el IGV de tus registros. Explicamos cómo redondeamos cada importe al céntimo.
Todo se calcula en tu navegador. Revisa lo que este sitio no guarda de tus cálculos. Lee también el alcance y los límites de esta calculadora y las condiciones de uso del cálculo mensual.
¿Cómo se calcula el IGV a pagar cada mes?
El artículo 11 de la Ley del IGV fija la regla: «El Impuesto a pagar se determina mensualmente deduciendo del Impuesto Bruto de cada período el crédito fiscal, determinado de acuerdo a lo previsto en los capítulos V, VI y VII del presente Título.» Paso a paso:
- Impuesto bruto (débito fiscal). Aplica el 18% a la base imponible de cada venta gravada del mes y suma. Si el precio ya incluye el impuesto, separa la base dividiendo entre 1.18. Nuestra guía de base imponible del IGV lo explica con ejemplos.
- Crédito fiscal. Suma el IGV consignado por separado en los comprobantes de tus compras que cumplen los requisitos.
- Impuesto resultante. Impuesto bruto menos crédito fiscal. Resta también el saldo a favor del mes anterior, si lo tienes.
- Importe final. Del impuesto resultante descuenta las percepciones y luego las retenciones. El orden está más abajo.
Si solo necesitas el IGV de un monto suelto, usa la calculadora para sumar o quitar el IGV.
¿Qué compras dan derecho a crédito fiscal?
No todo el IGV que pagas en tus compras se puede restar. Los artículos 18 y 19 de la Ley del IGV piden dos tipos de requisitos:
- Sustanciales: la compra debe ser costo o gasto aceptado para el Impuesto a la Renta. También debe destinarse a operaciones por las que pagas IGV.
- Formales: el IGV debe figurar por separado en el comprobante de pago. El comprobante debe cumplir el reglamento y mostrar bien el nombre y el RUC del emisor. Debe estar anotado en tu Registro de Compras en el plazo y la forma que fija la norma.
Por eso una boleta de venta no te da crédito fiscal: no lleva el IGV por separado. Revisa las diferencias entre factura y boleta si compras para tu negocio. Las compras solo para ventas exoneradas o inafectas tampoco dan crédito fiscal.
¿Cómo se arrastra el saldo a favor del IGV?
El artículo 25 de la Ley del IGV dice: «Cuando en un mes determinado el monto del crédito fiscal sea mayor que el monto del Impuesto Bruto, el exceso constituirá saldo a favor del sujeto del Impuesto. Este saldo se aplicará como crédito fiscal en los meses siguientes hasta agotarlo.»
La SUNAT, en el Informe N.° 031-2002-SUNAT/K00000, precisó: «el saldo a favor del IGV debe aplicarse necesariamente como crédito fiscal en los meses siguientes hasta agotarlo, no estando permitido dejar de utilizarlo en algún mes para aplicarlo en otro posterior.»
Para el mes siguiente, escribe ese saldo en el campo «Saldo a favor del mes anterior». La calculadora lo resta antes de las percepciones y retenciones.
¿En qué orden se restan las percepciones y retenciones?
Las percepciones y retenciones son pagos adelantados de tu IGV. El artículo 31 de la Ley del IGV dice: «Las retenciones o percepciones que se hubieran efectuado por concepto del Impuesto General a las Ventas y/o del Impuesto de Promoción Municipal, se deducirán del Impuesto a pagar.»
Si no hay impuesto suficiente, el mismo artículo permite: «a) Arrastrar las retenciones o percepciones no aplicadas a los meses siguientes.» Y: «b) Si las retenciones o percepciones no pudieran ser aplicadas en un plazo no menor de tres (3) periodos consecutivos, el contribuyente podrá optar por solicitar la devolución de las mismas.»
La Ley N.° 28053 (artículo 4), citada por la SUNAT en su Informe N.° 041-2020-SUNAT/7T0000, fija el orden de deducción:
- «Las percepciones declaradas en el período.»
- «El saldo no aplicado de percepciones que conste en la declaración del período correspondiente a percepciones declaradas en períodos anteriores.»
- Las retenciones declaradas en el período (en el mismo orden interno).
- El saldo no aplicado de retenciones de períodos anteriores.
La calculadora respeta ese orden y te muestra cuánto queda por arrastrar. Para los porcentajes y los casos, lee nuestra guía de retención del IGV y la guía de percepción del IGV.
¿Cuáles son ejemplos del cálculo mensual?
- Mes normal. Ventas gravadas de S/ 42,500.00 y compras con crédito fiscal de S/ 27,300.00, sin IGV. Impuesto bruto: 42,500.00 × 0.18 = S/ 7,650.00. Crédito fiscal: 27,300.00 × 0.18 = S/ 4,914.00. Pagas S/ 2,736.00.
- Mes con saldo a favor. Ventas de S/ 20,000.00 y compras de S/ 31,000.00. Impuesto bruto S/ 3,600.00 y crédito fiscal S/ 5,580.00. No pagas y quedan S/ 1,980.00 de saldo a favor. Al mes siguiente vendes S/ 34,000.00 y compras S/ 16,000.00. Cuentas: S/ 6,120.00 − S/ 2,880.00 − S/ 1,980.00 = S/ 1,260.00 por pagar.
- Con percepciones y retenciones. Parte del ejemplo 1: impuesto resultante S/ 2,736.00. Sumas S/ 410.00 de percepciones del período y S/ 150.00 de anteriores. Restas primero S/ 560.00 de percepciones y quedan S/ 2,176.00. Las retenciones del período son S/ 2,400.00 y cubren ese monto. Pagas S/ 0.00 y arrastras S/ 224.00 de retenciones.
- Con el IGV de tus registros. IGV de ventas S/ 9,876.54 e IGV de compras S/ 3,210.98: pagas S/ 6,665.56. No se aplica ninguna tasa: la resta es directa.
- Mes sin ventas. Compras de S/ 4,250.00 sin IGV y ninguna venta. Crédito fiscal S/ 765.00, que pasa completo como saldo a favor.
Todos los montos se calcularon en céntimos con redondeo al céntimo más cercano (0.5 sube).
¿El 18% incluye el IPM y cambia el reparto por año?
El 18% suma el IGV y el Impuesto de Promoción Municipal (IPM). La Ley N.° 32387 mantiene el total y cambia el reparto: 15.5% + 2.5% en 2026, 15% + 3% en 2027, 14.5% + 3.5% en 2028 y 14% + 4% desde 2029.
El total a pagar no cambia con el año. Sí cambia la parte de cada impuesto. En el ejemplo 1, los S/ 7,650.00 de impuesto bruto serían S/ 6,587.50 de IGV y S/ 1,062.50 de IPM en 2026. En 2027 serían S/ 6,375.00 y S/ 1,275.00. La calculadora toma el reparto del año del período que escribas.
¿Dónde se declara y cuándo se paga?
El artículo 29 de la Ley del IGV pide presentar cada mes una declaración jurada. Debe incluir el impuesto mensual, el crédito fiscal y, en su caso, el impuesto retenido o percibido. También debes pagar el impuesto resultante.
Se declara en el Formulario Virtual 621 (IGV-Renta Mensual). Según la SUNAT, se presenta después de los registros electrónicos de ventas y de compras del período.
El pago se hace al mes siguiente, según el cronograma de obligaciones mensuales de la SUNAT. Las fechas del próximo año están en nuestro calendario tributario 2027.
Preguntas frecuentes sobre el IGV a pagar
¿Cómo se calcula el IGV a pagar?
Resta el crédito fiscal y el saldo a favor al IGV de tus ventas. Luego descuenta las percepciones y las retenciones. Si el resultado es cero o negativo, no pagas.
¿Qué es el débito fiscal y qué es el crédito fiscal?
El débito fiscal (impuesto bruto) es el IGV de tus ventas gravadas. El crédito fiscal es el IGV de tus compras que cumplen los requisitos de los artículos 18 y 19.
¿Qué pasa si mi crédito fiscal es mayor que el IGV de mis ventas?
No pagas IGV ese mes y el exceso es saldo a favor. Se aplica como crédito fiscal en el mes siguiente y en los que sigan hasta agotarlo (artículo 25).
¿Puedo usar mi saldo a favor en un mes posterior que yo elija?
No. La SUNAT señala que el saldo a favor se aplica en el mes siguiente y así sucesivamente hasta agotarlo. No se puede dejar de usar en un mes para aplicarlo después.
¿En qué orden se restan las percepciones y retenciones?
Primero las percepciones del período, luego el saldo de percepciones anteriores. Después las retenciones del período y al final el saldo de retenciones anteriores (Ley N.° 28053, artículo 4).
¿Qué hago si las retenciones o percepciones superan mi IGV?
Las arrastras a los meses siguientes. Si no las puedes aplicar en al menos tres períodos consecutivos, puedes pedir su devolución a la SUNAT (artículo 31).
¿Una compra con boleta me da crédito fiscal?
No. Para usar el crédito fiscal, el IGV tiene que figurar por separado en el comprobante, como en la factura. La boleta no lo separa.
¿El total del 18% cambia en 2027?
La tasa total sigue en 18%, así que el importe total no cambia. Lo que cambia es el reparto: en 2027 es 15% de IGV y 3% de IPM, según la Ley N.° 32387.
Si tu caso no encaja en esta calculadora, cuéntanos qué caso del cálculo mensual te falta y lo evaluamos.
Guías relacionadas
Fuentes
- TUO de la Ley del IGV, capítulo IV: cálculo del impuesto (art. 11, impuesto a pagar; art. 12, impuesto bruto): sunat.gob.pe
- SUNAT Orientación, Cálculo del impuesto (IGV): orientacion.sunat.gob.pe
- gob.pe (SUNAT), Cómo calcular el impuesto general a las ventas (IGV): gob.pe
- TUO de la Ley del IGV, capítulo VI: crédito fiscal, requisitos y operaciones gravadas y no gravadas (arts. 18, 19 y 23): sunat.gob.pe
- SUNAT Orientación, Crédito fiscal: orientacion.sunat.gob.pe
- TUO de la Ley del IGV, capítulo VII: ajustes al impuesto bruto y al crédito fiscal (arts. 26 y 27): sunat.gob.pe
- TUO de la Ley del IGV, capítulo VIII: declaración y pago (art. 29) y retenciones y percepciones (art. 31): sunat.gob.pe
- SUNAT, Informe N.° 031-2002-SUNAT/K00000 (aplicación del saldo a favor en los meses siguientes): sunat.gob.pe
- SUNAT, Informe N.° 041-2020-SUNAT/7T0000 (orden de deducción de percepciones y retenciones, art. 4 de la Ley N.° 28053): sunat.gob.pe
- SUNAT, Resolución de Superintendencia N.° 037-2002/SUNAT, Régimen de Retenciones del IGV (arts. 10 y 11: deducción y arrastre de las retenciones): sunat.gob.pe
- El Peruano, Ley N.° 32387 (16/06/2025): arts. 2-4, cuarta disposición final y disposiciones modificatorias: busquedas.elperuano.pe
- SUNAT Orientación, Concepto, tasa y operaciones gravadas del IGV (tabla 2026-2029): orientacion.sunat.gob.pe
- SUNAT Emprender, Sistema de detracciones del IGV (porcentajes del Anexo 3 y monto mínimo): emprender.sunat.gob.pe
- SUNAT, Ayuda del Formulario Virtual 621 IGV-Renta Mensual: sunat.gob.pe
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