IGV restaurantes, respuesta rápida: en 2026, las micro y pequeñas empresas de restaurantes, hoteles y alojamientos turísticos que cumplen los requisitos cobran 10.5% en lugar de 18%: 8% de IGV + 2.5% de IPM. Un consumo de S/ 100.00 sin impuestos se cobra S/ 110.50. El 1 de enero de 2027 la tasa sube a 15% (12% + 3%), y la ley vigente no prevé tasa especial desde 2028. La tasa reducida solo vale para las ventas del propio rubro, no para todo lo que vende el negocio.
Calcular el IGV de 10.5% en la calculadora →Actualizado: 26 de octubre de 2026 · Por Cuentas Claras Perú · Basado en fuentes oficiales de la SUNAT y gob.pe (ver fuentes)
¿Qué es la tasa especial del IGV para restaurantes y hoteles?
Es un beneficio temporal que creó la Ley N.° 31556 en 2022 para las MYPE gastronómicas y de hospedaje. La Ley N.° 32219 (publicada en El Peruano el 29 de diciembre de 2024) lo amplió: el IGV especial de 8% rige del 1 de septiembre de 2022 al 31 de diciembre de 2026, y durante 2027 será de 12%. Encima de ese IGV siempre se paga el Impuesto de Promoción Municipal (IPM), que por la Ley N.° 32387 sube medio punto por año desde 2026. Por eso la tasa total cambia cada enero aunque el IGV especial se mantenga.
| Año | IGV especial | IPM | Tasa total | Factor para el total |
|---|---|---|---|---|
| 2025 | 8% | 2% | 10% | × 1.10 |
| 2026 | 8% | 2.5% | 10.5% | × 1.105 |
| 2027 | 12% | 3% | 15% | × 1.15 |
| Desde 2028 | Sin tasa especial en la ley vigente: tasa general de 18% (IGV + IPM) | |||
Revisamos esta tabla contra las normas de El Peruano y las páginas de la SUNAT; si quieres saber quién la mantiene, lee quiénes somos en Cuentas Claras Perú.
¿Quién puede aplicar el IGV de 10.5%?
La SUNAT exige que tu negocio cumpla todas estas condiciones a la vez:
- Ser una micro o pequeña empresa (persona natural o jurídica) afecta al IGV, según el artículo 5 del TUO de la Ley MYPE (D.S. N.° 013-2013-PRODUCE). Califican las dos categorías: la microempresa vende hasta 150 UIT al año (S/ 825,000 en 2026) y la pequeña empresa, más de 150 y hasta 1,700 UIT. Si estás en el Nuevo RUS no cobras IGV, así que esta tasa no te toca.
- Tener como actividad principal restaurante, hotel o alojamiento turístico, y que esa actividad te dé por lo menos el 70% de tus ingresos.
- No pasar de 1,700 UIT de ventas en los 12 meses que se revisan (o desde que empezaste), sumando lo vendido en todos los regímenes en que estuviste. Con la UIT 2026 de S/ 5,500, el tope es S/ 9,350,000.
- No tener vinculación económica con otras empresas ni formar parte de un grupo económico que, en conjunto, no cumpla estas condiciones.
¿Cuándo hay vinculación económica?
El Reglamento de la Ley N.° 31556 (art. 7 del D.S. N.° 237-2022-EF) remite a la lista del artículo 4 del D.S. N.° 008-2008-TR. Dicho en simple, tu negocio está vinculado con otra empresa, entre otros casos, si:
- una misma persona tiene más del 30% del capital de tu empresa y de otra, o tú tienes más del 30% de otra empresa;
- ese porcentaje está en manos de cónyuges, convivientes o parientes hasta el segundo grado (por ejemplo, padres, hijos, hermanos o suegros);
- las dos empresas comparten directores, gerentes o administradores con poder de decisión;
- le vendes el 80% o más de tus ventas a una misma empresa o a empresas vinculadas entre sí.
Mientras exista la causa de vinculación, todas las empresas involucradas aplican el 18%. Cuando desaparece, puedes volver a la tasa especial desde el mes siguiente, si cumples los demás requisitos (art. 8 del mismo Reglamento).
Los límites se verifican mes a mes. Para el 70%, el Reglamento (D.S. N.° 237-2022-EF) mira los ingresos del mes anterior al mes previo: para calcular noviembre, cuenta lo que ingresó en septiembre. Si recién empiezas tu negocio, puedes usar la tasa especial desde el primer mes siempre que proyectes no pasar el tope de ventas y cumplir el 70%; si ese primer mes no se cumple, el 18% se aplica desde el segundo mes de actividad (arts. 4.4 y 5.3 del Reglamento). Si quieres comprobar a un proveedor o a tu propio RUC, la SUNAT tiene la «Consulta de Restaurantes y Hoteles», que muestra si el contribuyente tiene esa actividad como principal o secundaria.
¿A qué ventas se aplica el IGV en restaurantes y hoteles? Solo a las del rubro
Aunque califiques, el 10.5% no cubre todo lo que vendes. El Reglamento dice que la tasa especial se aplica solo a las operaciones de restaurante, hotel y alojamiento turístico. Si tu hotel vende artesanías o tu restaurante vende abarrotes envasados, esas otras ventas van con el 18% general. Y todas, de un tipo o de otro, llevan IPM.
¿Qué cuenta como restaurante u hotel? El artículo 2 del Reglamento (D.S. N.° 237-2022-EF) usa la clasificación CIIU (Revisión 4): restaurante es la clase 5610 y hotel o alojamiento turístico es la clase 5510. Otras clases de comida y bebida, como el servicio de comidas por encargo (5621), otros servicios de comidas como los concesionarios (5629) o los bares (5630), no figuran en esa definición. En un hotel, los servicios adicionales de la clase 5510 (por ejemplo, el desayuno o la lavandería para tus huéspedes) entran en la tasa especial solo si se prestan como complemento del alojamiento; si los vendes por separado a quien no se hospeda, revisa su tratamiento con tu contador.
| Venta | Valor | Tasa | IGV | IPM | Total impuestos |
|---|---|---|---|---|---|
| Hospedaje | S/ 20,000.00 | 10.5% | S/ 1,600.00 | S/ 500.00 | S/ 2,100.00 |
| Venta de artesanías | S/ 1,000.00 | 18% | S/ 155.00 | S/ 25.00 | S/ 180.00 |
| Total del mes | S/ 21,000.00 | — | S/ 1,755.00 | S/ 525.00 | S/ 2,280.00 |
Si se aplicara 10.5% a todo, el impuesto saldría S/ 2,205.00: S/ 75.00 menos de lo debido. En este ejemplo el hospedaje es el 95% de los ingresos, así que el hotel sigue cumpliendo el mínimo de 70%.
Ejemplos con la tasa de 10.5% (2026)
Agregar el impuesto a la cuenta
| Valor sin impuestos | IGV 8% | IPM 2.5% | Total impuestos | Total a cobrar |
|---|---|---|---|---|
| S/ 35.00 | S/ 2.80 | S/ 0.88 | S/ 3.68 | S/ 38.68 |
| S/ 100.00 | S/ 8.00 | S/ 2.50 | S/ 10.50 | S/ 110.50 |
| S/ 250.00 | S/ 20.00 | S/ 6.25 | S/ 26.25 | S/ 276.25 |
Sacar el impuesto de un precio de carta
Si tu carta ya muestra precios finales, divide entre 1.105 para hallar el valor sin impuestos. No restes el 10.5% del precio: con S/ 45.00 te daría S/ 40.28, que está mal.
| Precio en carta | Valor sin impuestos | Impuesto 10.5% | De ello: IGV 8% | IPM 2.5% |
|---|---|---|---|---|
| S/ 13.00 | S/ 11.76 | S/ 1.24 | S/ 0.94 | S/ 0.30 |
| S/ 45.00 | S/ 40.72 | S/ 4.28 | S/ 3.26 | S/ 1.02 |
| S/ 552.50 | S/ 500.00 | S/ 52.50 | S/ 40.00 | S/ 12.50 |
| S/ 1,000.00 | S/ 904.98 | S/ 95.02 | S/ 72.40 | S/ 22.62 |
El impuesto se redondea una sola vez al céntimo y luego se reparte entre IGV e IPM, por eso en montos pequeños el reparto puede variar un céntimo frente a calcular cada parte por separado. Lo explicamos en cómo hacemos y redondeamos los cálculos. En la calculadora de IGV de la portada puedes elegir la tasa MYPE de 10.5% y calcular en ambos sentidos. Para el 18% general, la división es entre 1.18.
Factura y boleta con 10.5%
En la factura el valor de venta y el impuesto de 10.5% van en casillas separadas; si tu cliente es una empresa, podrá usar ese impuesto como crédito fiscal si cumple los requisitos de la Ley del IGV. En la boleta normalmente solo se ve el precio final, pero para tu Registro de Ventas igual tienes que separarlo dividiendo entre 1.105. Por ejemplo, una boleta de S/ 27.63 equivale a S/ 25.00 de valor de venta y S/ 2.63 de impuesto (S/ 2.00 de IGV y S/ 0.63 de IPM).
¿Qué cambia en 2027? De 10.5% a 15%
Desde el 1 de enero de 2027 el IGV en restaurantes y hoteles MYPE pasa de 8% a 12% y el IPM de 2.5% a 3%. Para el mismo valor sin impuestos, la cuenta sube:
| Valor sin impuestos | 2026 (10.5%) | 2027 (15%) | Tasa general (18%) |
|---|---|---|---|
| S/ 35.00 | S/ 38.68 | S/ 40.25 | S/ 41.30 |
| S/ 100.00 | S/ 110.50 | S/ 115.00 | S/ 118.00 |
| S/ 1,200.00 | S/ 1,326.00 | S/ 1,380.00 | S/ 1,416.00 |
Si no cambias tu carta, el impuesto sale de tu margen: un plato de S/ 45.00 te deja S/ 40.72 sin impuestos en 2026, pero S/ 39.13 en 2027 (45 ÷ 1.15). Para quedarte con los mismos S/ 40.72, el precio tendría que pasar a S/ 46.83. Configura la nueva tasa en tu sistema de facturación para los comprobantes emitidos desde el 1 de enero de 2027.
Octubre de 2026: en el Congreso se presentó el Proyecto de Ley N.° 597, que propone mantener el IGV de 8% para estas MYPE (nota de Gestión, 24/10/2026). Es una propuesta, no una ley: nada cambia salvo que se apruebe y se publique en El Peruano.
Comprobantes, declaración y lo que gana tu cliente
Las ventas con tasa especial se emiten y se registran como las demás, y se declaran cada mes en el Formulario Virtual N.° 621 (IGV-Renta mensual) con tu Clave SOL. Tus comprobantes deben mostrar la tasa que realmente aplicaste.
Tus compras siguen dando crédito fiscal completo. Aunque vendas con 10.5%, el impuesto de 18% que pagas al comprar insumos, equipos o servicios para el negocio se descuenta como crédito fiscal si cumple los requisitos de siempre (comprobante válido, gasto del negocio, registro en compras). Si en un mes el crédito es mayor que el impuesto de tus ventas, el exceso queda como saldo a favor y se aplica en los meses siguientes hasta agotarse.
Hay un detalle que puedes contarle a tus clientes: una persona natural puede deducir en su declaración de renta de trabajo el 15% de lo que gasta en restaurantes, bares y hoteles, dentro del tope conjunto de deducciones adicionales de 3 UIT (S/ 16,500 en 2026). Para eso, el comprobante electrónico debe llevar su DNI en el campo de identificación (no basta ponerlo en observaciones) y el local debe tener esa actividad registrada en la SUNAT. Para deducirlos, los consumos de S/ 2,000 o más deben pagarse con tarjeta o transferencia.
Errores frecuentes con la tasa de restaurantes y hoteles
- Seguir cobrando 10%. Esa era la tasa de 2025. En 2026 es 10.5% porque subió el IPM.
- Aplicar 10.5% a todo. Solo van con tasa especial las ventas de restaurante, hotel o alojamiento; lo demás va con 18%.
- Sumar 8% y luego 18%. El 10.5% reemplaza al 18%; no se suman.
- Revisar los requisitos una vez al año. Se verifican cada mes; un mes con menos del 70% de ingresos del rubro puede hacerte perder la tasa.
- Olvidar el cambio de enero de 2027. Desde ese día la tasa es 15%, salvo que una nueva ley publicada diga otra cosa.
Preguntas frecuentes sobre el IGV de restaurantes y hoteles
¿Cuánto es el IGV para restaurantes en 2026?
Para las MYPE de restaurantes, hoteles y alojamientos turísticos que cumplen los requisitos, la tasa en 2026 es 10.5%: 8% de IGV más 2.5% de Impuesto de Promoción Municipal. Los demás negocios, y las ventas que no son del rubro, aplican el 18% general.
¿Hasta cuándo rige el IGV de 8% para restaurantes?
Hasta el 31 de diciembre de 2026, según la Ley N.° 32219. En 2027 el IGV especial será 12%, que con el IPM de 3% suma 15%. La ley vigente no prevé tasa especial desde 2028.
¿Qué requisitos debo cumplir para la tasa de 10.5%?
Ser micro o pequeña empresa afecta al IGV dedicada a restaurantes, hoteles o alojamientos turísticos, obtener al menos el 70% de tus ingresos de esa actividad, no superar 1,700 UIT de ventas (S/ 9,350,000 con la UIT 2026) y no tener vinculación económica ni formar parte de un grupo que, en conjunto, no cumpla esas condiciones.
¿Cómo calculo el precio con IGV de 10.5%?
Multiplica el valor sin impuestos por 1.105. Por ejemplo, S/ 100.00 × 1.105 = S/ 110.50. Para sacar el impuesto de un precio final, divide entre 1.105: S/ 13.00 ÷ 1.105 = S/ 11.76 de valor y S/ 1.24 de impuesto.
¿Si mi hotel vende otros productos, también uso 10.5%?
No. La tasa especial solo se aplica a las operaciones de restaurante, hotel y alojamiento turístico. Las demás ventas, como artesanías o productos envasados, van con el 18% general.
¿Cuánto será el IGV de restaurantes en 2027?
15%: 12% de IGV más 3% de IPM. Un consumo de S/ 100.00 sin impuestos pasará a cobrarse S/ 115.00, frente a S/ 110.50 en 2026.
¿Qué pasa si aplico 10.5% sin cumplir los requisitos?
La SUNAT te cobra la diferencia hasta el 18% con intereses y puede aplicarte una multa de 50% del tributo omitido (art. 178, numeral 1, del Código Tributario), rebajable si corriges antes de que te lo pida. Si dejas de cumplir un requisito, aplicas el 18% desde el mes subsiguiente al último mes usado para la verificación.
¿Puedo usar 10.5% si recién abro mi restaurante u hotel?
Sí, desde el primer mes, si proyectas no superar 1,700 UIT de ventas y que al menos el 70% de tus ingresos venga del rubro. Si en ese primer mes no se cumple, aplicas el 18% desde el segundo mes de actividad.
¿Un bar o un servicio de catering puede usar la tasa de 10.5%?
La definición del Reglamento solo incluye la clase CIIU 5610 (restaurantes) y la 5510 (hoteles y alojamientos). Los bares (5630) y el servicio de comidas por encargo (5621) no figuran en ella, así que en principio aplican el 18%. Confirma tu actividad registrada en la SUNAT con tu contador.
Esta guía es informativa y no reemplaza la asesoría de un contador; lee nuestro aviso legal y descargo de responsabilidad. Si ves un dato desactualizado, escríbenos desde la página de contacto.
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Fuentes
- El Peruano, Ley N.° 32219 (29/12/2024): modifica los arts. 1, 3 y 4 de la Ley N.° 31556 (8% hasta 2026, 12% en 2027): busquedas.elperuano.pe
- SUNAT Emprender, Reducción del IGV para restaurantes, hoteles y alojamientos turísticos: emprender.sunat.gob.pe
- SUNAT Orientación, Reducción del IGV para restaurantes, hoteles y alojamientos turísticos: orientacion.sunat.gob.pe
- El Peruano, D.S. N.° 237-2022-EF, Reglamento de la Ley N.° 31556 (art. 2: clases CIIU 5610 y 5510; arts. 4 y 5: límites e inicio de actividades; arts. 6 a 8: pérdida de la tasa y vinculación): busquedas.elperuano.pe
- SUNAT, Unidad Impositiva Tributaria (UIT 2026: S/ 5,500, D.S. N.° 301-2025-EF): sunat.gob.pe
- El Peruano, Ley N.° 32387 (16/06/2025): arts. 2-4, cuarta disposición final y disposiciones modificatorias: busquedas.elperuano.pe
- gob.pe (SUNAT), Impuesto de Promoción Municipal (IPM): tasas 2026-2029 y ejemplo de cálculo: gob.pe
- SUNAT (PDF), D.S. N.° 008-2008-TR, Reglamento de la Ley MYPE, art. 4 (grupo económico y vinculación económica): sunat.gob.pe
- Código Tributario (TUO, D.S. N.° 133-2013-EF), art. 178 numeral 1 y Tabla I de infracciones y sanciones (multa de 50% del tributo omitido); régimen de gradualidad, art. 179.
- D.S. N.° 013-2013-PRODUCE, TUO de la Ley MYPE, art. 5 (microempresa hasta 150 UIT; pequeña empresa hasta 1,700 UIT).
- SUNAT Emprender, Impuesto General a las Ventas (crédito fiscal y saldo a favor): emprender.sunat.gob.pe
- Gestión (24/10/2026), sobre el Proyecto de Ley N.° 597 (propuesta, no vigente): gestion.pe
- gob.pe (SUNAT), Gastos deducibles por consumo en restaurantes y hoteles: gob.pe
Actualizado: 26 de octubre de 2026.
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